Automašīnu nodokļi Polijā — ceļvedis automašīnu tirgotājiem

Uzziniet, kādi automašīnu nodokļi jāmaksā Polijā, pērkot, pārdodot vai importējot lietotas automašīnas, un apskatiet, kādas elektrotransportlīdzekļu atlaides ir spēkā 2025. gadā.

Neatkarīgi no tā, vai importējat automašīnas uz Poliju vai pārdodat transportlīdzekļus vietējā tirgū, ir svarīgi saprast, kā darbojas nodokļi.

Zinot, kad un cik maksāt, jūs varat precīzi aprēķināt izmaksas un izvairīties no pārsteigumiem. Turklāt, zinot visus nodokļus, kas jums būs jāmaksā, jūs varat noteikt pārdodamo automašīnu cenas tā, lai jūsu automašīnu tirdzniecības uzņēmums būtu ienesīgs.

Šajā ceļvedī mēs apskatīsim galvenos transportlīdzekļu nodokļus Polijā, jaunākās izmaiņas 2025. gadā un to nozīmi lietotu automašīnu tirgotājiem, lai jūs varētu labāk plānot un pārdot gudrāk.

Visu transportlīdzekļu nodokļu saraksts Polijā

► PVN — pievienotās vērtības nodoklis

Standarta PVN likme Polijā ir 23% . Kad PVN maksātājs dīleris pērk vai pārdod automašīnu, PVN režīms ir atkarīgs no rēķina veida: bez PVN vai ar peļņas normu.

Vairumā gadījumu automašīnas tiek pārdotas kā preces bez PVN. Tas nozīmē, ka pārdevējs nepiemēro PVN rēķinā, un pircējam (piemēram, Polijas dīlerim) PVN ir jādeklarē un jāmaksā savā valstī.

Piemēram, šī automašīna vietnē eCarsTrade ir norādīta kā automašīna bez PVN , tāpēc pircējs deklarē un maksā PVN savā valstī .

Taču dažos gadījumos automašīnas tiek pārdotas saskaņā ar peļņas normas shēmām . Šajā gadījumā PVN jau ir samaksāts izcelsmes valstī.

eCarsTrade sludinājumi ar PVN maržu izskatās šādi:

Dīleris nemaksā PVN importa brīdī un vēlāk to nevar atskaitīt. Pārdodot automašīnu tālāk, PVN tiek iekasēts tikai no dīlera peļņas normas (nevis no pilnas cenas), un tas netiek atsevišķi norādīts rēķinā.

► Akcīzes nodoklis (Akcyza)

Ja importējat transportlīdzekli Polijā, pat ja tas ir no citas ES valsts, jums ir jāmaksā akcīzes nodoklis .

Summa ir atkarīga no dzinēja tilpuma un no tā, vai automašīna ir hibrīdauto, elektriskā vai iekšdedzes dzinēja (ICE) .

Piemēram, ja ievedīsiet benzīna automašīnu ar dzinēju, kura tilpums ir mazāks par 2000 cm³, jums būs jāmaksā 3,1 % likme. Bet, ja dzinēja tilpums ir lielāks par 2000 cm³, likme palielinās līdz 18,6 %.

Hibrīdautomašīnām tiek piemērotas samazinātas likmes, kā redzams šajā likmju pārskatā.

Akcīzes nodokļa likmes

Pilnībā elektriski transportlīdzekļi pašlaik ir atbrīvoti no akcīzes nodokļa .

Kad jūs to apmaksājat?

Kad automašīna ir ieradusies Polijā, jums ir 14 dienas, lai iesniegtu AKC-U/S akcīzes nodokļa deklarāciju, un 30 dienas, lai samaksātu akcīzi. Abas darbības jāveic pirms automašīnas reģistrācijas.

Jūs iesniedzat un maksājat, izmantojot PUESC tiešsaistes portālu .

Saglabājiet maksājuma apstiprinājumu, jo bez tā automašīnu nevar reģistrēt.

► PCC nodoklis (civiltiesību darījumu nodoklis — PCC-3 veidlapa)

PVN maksātāji automašīnu tirgotāji nemaksā PCC nodokli, taču tas joprojām ir vērts zināt. PCC attiecas uz pārdošanu starp privātpersonām , tāpēc tas galvenokārt rodas, ja nav PVN rēķina.

Lietotai automašīnai likme ir 2% no automašīnas tirgus vērtības . Pircējs samaksā nodokli, iesniedz PCC-3 veidlapu un veic maksājumu 14 dienu laikā pēc līguma parakstīšanas.

Jums nav jāmaksā PCC, ja:

• Pārdevējs ir uzņēmums, kas jums izsniedz PVN rēķinu, jo PVN aizstāj PCC.
• Automašīnas tirgus vērtība ir 1000 PLN vai mazāka.

► Reģistrācijas maksa (Opłata rejestracyjna)

Transportlīdzekļa reģistrēšana Polijā ir saistīta ar vairākām nelielām administratīvajām nodevām. Tās ietver maksu par numura zīmēm, reģistrācijas apliecību un tehniskās apskates uzlīmi . Kopējās izmaksas parasti ir aptuveni 180 PLN.

Pilnībā elektriski transportlīdzekļi ir atbrīvoti no reģistrācijas nodokļa .

Tagad aplūkosim, kā šie nodokļi salīdzināmi viens ar otru.

Jūs, iespējams, pamanījāt, ka Polijā nav fiksēta ikgadēja ceļu nodokļa. Tā vietā autovadītāji joprojām piedalās ceļu finansēšanā, maksājot degvielu, tāpēc valdība iekasē naudu ceļu uzturēšanai un infrastruktūrai.

Kas jauns? Nodokļu un normatīvo aktu izmaiņas 2026. gadā

Tāpat kā 2025. gads, arī 2026. gads Polijā nav nesis lielas izmaiņas automašīnu nodokļos. Tomēr daži atjauninājumi ir svarīgi tirgotājiem.

Uzņēmuma automašīnu atskaitījumi tagad ir atkarīgi no CO2 emisijām.

Sākot ar 2026. gada janvāri, atskaitāmā summa par jūsu uzņēmējdarbībā izmantoto vieglo automašīnu ir atkarīga no tās CO2 emisijām: 225 000 PLN elektriskajām un ūdeņraža automašīnām, 150 000 PLN mazemisiju automašīnām zem 50 g CO2/km un 100 000 PLN visam pārējam, kas attiecas uz lielāko daļu benzīna, dīzeļdegvielas un standarta hibrīdautomobiļu.

Vecais ierobežojums iekšdedzes dzinēju automašīnām bija 150 000 PLN, tāpēc augstākas emisijas modeļiem šis ierobežojums ir samazināts.

Tie paši līmeņi attiecas uz līzinga un nomas izmaksām. Automašīnām, kas jau ir jūsu pamatlīdzekļu reģistrā līdz 2025. gada beigām, tiek piemēroti vecie ierobežojumi.

Zemāka akcīze vieglajiem hibrīdiem

Finanšu ministrija apstiprināja, ka vieglie hibrīdi tiek uzskatīti par benzīna-elektriskajiem hibrīdiem, tāpēc tagad tiem var piemērot samazinātās akcīzes nodokļa likmes.

Ja tos importēsiet, tas nozīmēs mazāku akcīzes nodokli nekā standarta benzīna automašīnai.

Elektroautomobiļu subsīdijas beidzas.

NaszEauto subsīdijas elektroautomobiļiem joprojām darbojas, taču tās tiks pārtrauktas 2026. gadā, kad beigsies līdzekļi, un valdība apgalvo, ka šī, visticamāk, ir pēdējā lielā elektroautomobiļu subsīdija Polijā.

Tas ir paredzēts privātiem pircējiem un individuālajiem komersantiem, nevis tirdzniecības uzņēmumiem, taču tas joprojām ir labs pārdošanas arguments, piedāvājot elektrotransportlīdzekļus klientiem.

Nodokļu scenāriji lietotu automašīnu pirkšanai un pārdošanai Polijā

Vai esat gatavs redzēt, kā šie nodokļi darbojas praksē? Šeit ir pārskats par visbiežāk sastopamajiem scenārijiem.

► 1. gadījums: Lietotas automašīnas pārdošana

Ja esat PVN maksātājs un pārdodat lietotu automašīnu Polijā , galvenie nodokļi ir šādi:

• PVN, ko iekļaujat rēķinā (23% no vērtības).
• PCC nodoklis netiek piemērots, jo dīleri, kas pārdod automašīnas ar PVN, ir atbrīvoti no tā. PCC ir paredzēts tikai privātiem darījumiem.
• Nav akcīzes nodokļa, jo automašīna jau ir reģistrēta Polijā.
• Reģistrācijas maksu maksā pircējs, nevis pārdevējs.

Elektrotransportlīdzekļi : Vienīgā atšķirība ir tā, ka elektrotransportlīdzekļi ir atbrīvoti no akcīzes nodokļa, bet, ja automašīna jau atrodas Polijā, šis atbrīvojums jau ir piemērots, tāpēc jums par to nav jāuztraucas.

► 2. gadījums: Lietotas automašīnas iegāde

Ja esat dīleris, kas pērk lietotu automašīnu no Polijas pārdevēja :

• Ja pārdevējs ir uzņēmums, jūs, visticamāk, saņemsiet PVN atskaitāmu rēķinu un vēlāk varēsiet atgūt PVN.
• Ja iepērkaties no privātpersonas, jūs nesaņemsiet PVN rēķinu un nevarēsiet atgūt PVN.
• Akcīzes nodoklis netiek piemērots, ja automašīna jau atrodas Polijā.
• PCC nodoklis neattiecas uz tirgotājiem, kas iepērkas tālākpārdošanai ar atbilstošu rēķinu.
  

Elektromobiļi : Elektromobiļi tiek uzskatīti par tādiem pašiem kā visas pārējās automašīnas, un tie jau ir atbrīvoti no akcīzes nodokļa, ja tie jau ir reģistrēti Polijā.

► 3. gadījums: Lietotas automašīnas importēšana no ES (piemēram, Vācijas)

Pieņemsim, ka jūs iegādājaties lietotu automašīnu no Vācijas, izmantojot tādu platformu kā eCarsTrade . Lūk, kas notiek:

• Vācu pārdevējs parasti neiekasē PVN, ja abas puses ir PVN maksātājas.
• Jūs deklarējat 23% PVN Polijā, bet, tā kā jūs pārdodat automašīnu tālāk, jūs parasti varat to atskaitīt, tāpēc tas tiek izslēgts jūsu PVN deklarācijā.
• Polijā jūs maksājat akcīzes nodokli, pamatojoties uz dzinēja tilpumu un degvielas veidu (ja vien automašīna nav pilnībā elektriska).
• Reģistrējot automašīnu, jūs maksājat arī standarta reģistrācijas maksu (aptuveni 180 PLN).
• PCC nodoklis netiek piemērots, ja iegādājaties automašīnu ar uzņēmuma rēķinu un tā kļūst par jūsu inventāra daļu.

► 4. gadījums: Lietotas automašīnas importēšana no valsts, kas nav ES dalībvalsts (piemēram, ASV)

Ja importējat automašīnu no valsts, kas nav ES dalībvalsts , jums jāmaksā šādi maksājumi:

• PVN 23% apmērā, kas aprēķināts no pilnas muitas vērtības (automašīna + piegāde + muita).
• Muitas nodoklis, parasti 10% no transportlīdzekļa vērtības.
• Akcīzes nodoklis, kas atkarīgs no dzinēja tilpuma un degvielas veida.
• Reģistrācijas maksa Polijā.
• Nav PCC nodokļa, ja vien tas ir uzņēmuma imports ar atbilstošu dokumentāciju.

Elektrotransportlīdzekļi : Pilnībā elektriskiem transportlīdzekļiem netiek piemērots akcīzes nodoklis, taču PVN un muitas nodevas joprojām tiek piemērotas.

Nodokļu aprēķina piemērs importētam Volkswagen Passat

Apskatīsim reālu piemēru, lai jūs varētu redzēt, kā tiek aprēķināti nodokļi.

Pieņemsim, ka esat PVN maksātājs un iegādājaties 2019. gada Volkswagen Passat 1.5 TSI no Vācijas pārdevēja, izmantojot eCarsTrade.

Dzinējs ir benzīna dzinējs, tā tilpums ir mazāks par 2000 cm³, un pirkuma cena ir 15 000 eiro.

Lūk, kā darbojas nodokļi, soli pa solim.

1. darbība: konvertējiet cenu uz PLN

Jūs maksājat Polijas nodokļus zlotos, kas konvertēti pēc Polijas Nacionālās bankas kursa nodokļa maksāšanas dienā.

Aptuveni 4,25 PLN par eiro (šī raksta rakstīšanas brīdī), 15 000 eiro ir aptuveni 63 750 PLN.

2. solis: PVN (23 %)

Vācu pārdevējs nepiemēro PVN, jo abas puses ir PVN maksātājas.

Jūs Polijā maksājat 23% PVN, kas ir aptuveni 14 663 PLN. Kā PVN maksātājs jūs to atskaitāt, tāpēc tas nepievienojas jūsu galīgajām izmaksām.

3. solis: Akcīzes nodoklis (3,1 %)

Passat ir aprīkots ar benzīna dzinēju, kura tilpums ir mazāks par 2000 cm³, tāpēc akcīzes nodokļa likme ir 3,1 %. Tas nozīmē 63 750 PLN × 3,1 % = aptuveni 1976 PLN.

4. solis: reģistrācijas maksa

Automašīnas reģistrācija Polijā izmaksā aptuveni 180 PLN.

► Rezultāts: Papildus pirkuma cenai jūsu faktiskās nodokļu izmaksas ir aptuveni 2156 PLN: akcīzes nodoklis plus reģistrācijas maksa. Jūs atgūstat PVN, tāpēc tas nemaina jūsu galīgās izmaksas.

Iepriekš minētās summas ir aptuvenas un balstītas uz valūtas kursa piemēru un pašreizējām nodokļu likmēm. Eiro un zlotu kurss mainās katru dienu, un jūsu galīgās summas būs atkarīgas no valūtas kursa nodokļu maksāšanas dienā, automašīnas precīzās tirgus vērtības un jūsu PVN situācijas. Pirms izmaksu aprēķināšanas vienmēr pārbaudiet pašreizējās likmes.

Elektromobiļi Polijā: Nodokļu atvieglojumi

Pilnu pārskatu par nodokļu atvieglojumiem varat atrast Eiropas Alternatīvo degvielu observatorijas tīmekļa vietnē , taču šeit ir īss galveno ieguvumu pārskats.

Kā redzējāt iepriekš, Polija atbalsta elektrotransportlīdzekļu pārdošanu, atbrīvojot tos no akcīzes nodokļa . Turklāt pilnībā elektriskiem transportlīdzekļiem nav jāmaksā arī reģistrācijas nodoklis .

Tālāk uzņēmumi, kas izmanto elektrotransportlīdzekļus uzņēmējdarbībai, var atskaitīt pilnu 23% PVN un gūt labumu no augstākiem nolietojuma ierobežojumiem, kas ir lieliski piemērots autoparkiem un uzņēmumu pircējiem, kuri vēlas samazināt savus nodokļus.

Valdība piedāvā arī subsīdijas elektrotransportlīdzekļu pircējiem, izmantojot NaszEauto programmu .

Privāts pircējs var saņemt līdz pat 30 000 PLN jauna elektroautomobiļa iegādei vai 40 000 PLN (aptuveni 9400 eiro), utilizējot vecu transportlīdzekli. Mikroautobusu iegādei šī summa var sasniegt 70 000 PLN.

Programma ir aktīva līdz 2026. gadam, līdz beigsies līdzekļi, un valdība apgalvo, ka tā, visticamāk, ir pēdējā lielā elektrotransportlīdzekļu subsīdija Polijā.

Lai gan tas neattiecas tieši uz dīleriem, tas noteikti ir labs pārdošanas arguments, piedāvājot elektroautomobiļus klientiem.

Bieži uzdotie jautājumi

► Cik maksā automašīnas reģistrācija Polijā?

Automašīnas reģistrācija Polijā parasti izmaksā aptuveni 180–250 PLN. Šajā cenā ietilpst numura zīmes, reģistrācijas apliecība un tehniskās apskates uzlīme. Ja izvēlaties pielāgotas numura zīmes, kopējā summa būs lielāka.

► Vai automašīnu nodokļi Polijā ir balstīti uz CO2 emisijām?

Pašlaik tikai akcīzes nodoklis ir kaut kādā mērā saistīts ar emisijām. Tas nav tieši balstīts uz CO₂, bet gan atkarīgs no dzinēja tilpuma un degvielas veida, tāpēc automašīnām ar lielākiem dzinējiem (kas parasti emitē vairāk) tiek piemērots lielāks nodoklis. Pašlaik Polijā nav atsevišķa CO₂ balstīta automašīnu nodokļa.

► Vai automašīnu tirgotājiem ir pienākums maksāt PCC nodokli?

Nē, PVN maksātāji, kas reģistrējušies automašīnu tirgotāji, kuri savas uzņēmējdarbības ietvaros pērk un pārdod automašīnas, nemaksā PCC nodokli. PCC-3 veidlapa galvenokārt tiek izmantota privātiem darījumiem.

► Kad Polijā jāmaksā automašīnu pārdošanas nodoklis?

Polijā uzņēmumiem nav atsevišķa automašīnu pārdošanas nodokļa. PVN tiek maksāts kā daļa no jūsu PVN deklarācijas, un akcīzes nodoklis par importētiem transportlīdzekļiem tiek maksāts reģistrācijas brīdī.